尽职调查……”刘子安轻声重复，笑容有些微妙，“有时候，能看到的东西，都是别人想让你看到的。叶轩兄是审计出身，这个道理，应该比我懂。”
这时，刘子安的手机响了。他看了一眼，起身道：“不好意思，客户催了。下次有机会再聊。哦，对了，”他像是忽然想起什么，“如果工作中遇到什么想不通的，或者需要从别的角度看看数据，可以找我。多个朋友，多条路嘛。”
他递给叶轩一张只有名字和电话的私人名片，然后拿起电脑，匆匆离开。
叶轩看着手中的名片，纸张质感极佳，只有简单的“刘子安”三个字和一串手机号码。他将名片收起，慢慢喝完剩下的咖啡。
刘子安的这番话，看似闲聊，实则信息量很大。他暗示叶氏对瑞丰所图非小，暗示瑞丰数据有问题，暗示尽职调查可能不全面，最后还抛出了“合作”的橄榄枝。目的是什么？拉拢？试探？还是想通过他，影响叶氏对瑞丰某些资产的决策？
叶轩回到办公室，继续工作。下午，他收到了赵建平发来的邮件，是关于瑞丰物流子公司工会谈判的最新纪要，以及一份补充的“员工安置成本测算模型”，让他复核。
叶轩打开模型，仔细检查。模型做得相当精细，考虑了各种补偿方案、社保衔接、再培训费用等。但当他核对基础数据——员工名单和工资明细时，发现了一个不太起眼的异常：物流子公司下属的城西配送中心，员工人数比三个月前的人力资源报告多了十五人，但平均工资水平却下降了8%。
这可能是正常的人员流动和结构调整。但叶轩多留了个心眼，调出了之前审计时接触过的瑞丰部分人事数据（他凭借记忆还原了一些关键信息）。对比发现，城西配送中心近半年并没有大规模招聘的计划，反而有缩减编制的传闻。而多出来的这十五人，所属部门模糊，岗位描述笼统，工资水平恰好卡在某个补偿标准的分界线上。
如果这十五人是“虚增”的，那么安置成本就会相应被抬高。而在并购谈判中，员工安置成本是影响交易对价的重要因素之一。
叶轩想起了苏晴MP3里提到过的“瑞丰可能存在通过关联交易和虚增成本掏空资产”的疑点。这会不会是其中的一个操作？将一部分虚增的人力成本，包装成安置成本，在并购中由叶氏买单？
他不动声色，将这一发现记
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